Calcul de la TVA

Un freelance qui rédige sa première facture, un artisan qui remet un devis, un particulier qui compare un prix affiché hors taxes sur un site professionnel avec celui d'une boutique : la TVA s'invite dans chaque transaction, et la conversion entre hors taxes et toutes taxes comprises se fait rarement de tête. Le calculateur ci-dessus passe du HT au TTC et du TTC au HT, au taux de votre choix.

Il affiche aussi, pour le même montant, le résultat aux quatre taux en vigueur en France métropolitaine. Ce tableau évite l'erreur la plus fréquente sur une facture, un taux mal choisi, et la deuxième, un HT recalculé en retirant simplement 20 % du TTC.

Les quatre taux et leurs domaines

Le taux normal de 20 % s'applique par défaut à tout ce qui n'a pas de taux particulier : prestations de services, biens manufacturés, habillement, électronique, boissons alcoolisées, cosmétiques, mais aussi, depuis 2025, l'abonnement et la consommation de gaz et d'électricité. Le taux intermédiaire de 10 % couvre la restauration sur place et à emporter, les transports de voyageurs, l'hébergement hôtelier, les médicaments non remboursables et la plupart des travaux d'amélioration ou d'entretien dans un logement achevé depuis plus de deux ans.

Le taux réduit de 5,5 % vise les produits de première nécessité et quelques secteurs soutenus : denrées alimentaires, eau et boissons sans alcool, livres, cinéma et spectacle vivant, équipements pour personnes handicapées, travaux de rénovation énergétique, chaleur et froid distribués par réseau, collecte et tri des déchets. Le taux particulier de 2,1 % est réservé aux médicaments remboursables par la Sécurité sociale, à la presse et à quelques cas très ciblés, comme le précise la fiche de service-public.fr sur la TVA dans le secteur de la santé.

La Corse et les départements d'outre-mer appliquent leurs propres taux : 8,5 % en taux normal et 2,1 % en taux réduit en Guadeloupe, en Martinique et à La Réunion, des taux spécifiques par secteur en Corse. Le bouton « Autre » du calculateur permet de les saisir, comme n'importe quel taux étranger.

Passer du HT au TTC, et surtout l'inverse

Dans le sens HT vers TTC, la formule est intuitive : la TVA vaut le HT multiplié par le taux, le TTC vaut le HT multiplié par 1 plus le taux. Pour 1 000 € HT à 20 %, la TVA est de 200 € et le TTC de 1 200 €. Le coefficient multiplicateur vaut 1,20 à 20 %, 1,10 à 10 %, 1,055 à 5,5 % et 1,021 à 2,1 %.

Le piège se trouve dans l'autre sens. Retirer 20 % d'un montant TTC ne redonne pas le HT : 1 200 € moins 20 % font 960 €, pas 1 000 €. Le taux s'applique sur le HT, pas sur le TTC, il faut donc diviser par le coefficient. 1 200 € divisés par 1,20 donnent bien 1 000 €. Pour isoler la TVA contenue dans un prix TTC à 20 %, multipliez-le par 20 et divisez par 120 : la TVA représente un sixième du TTC, pas un cinquième.

L'arrondi se fait au centime, ligne par ligne sur une facture, puis sur le total. Sur un devis à plusieurs taux, un restaurant qui sert un repas à 10 % et du vin à 20 % par exemple, chaque ligne porte son propre taux et la TVA totale est la somme des TVA de chaque ligne, jamais un taux moyen appliqué au tout.

Ce qui a changé depuis 2025

Les quatre taux n'ont pas bougé, mais plusieurs catégories de biens et de services ont changé de colonne. Depuis le 1^er mars 2025, la fourniture et l'installation d'une chaudière pouvant fonctionner au gaz ou au fioul relèvent du taux normal de 20 %, alors que leur entretien reste à 10 %. Depuis le 1^er août 2025, l'abonnement au gaz et à l'électricité, longtemps à 5,5 %, est aligné sur la consommation à 20 %, ce que confirme la fiche de service-public.fr sur la TVA de l'énergie et des déchets. Sur une facture d'énergie de 2026, tout est donc à 20 %.

Dans l'autre sens, la chaleur renouvelable et le froid distribués par réseau, puis la collecte, la déchetterie et le tri des déchets sont passés à 5,5 % au premier trimestre 2026. Les pompes à chaleur air/air répondant à des critères de performance ont rejoint en 2026 la liste des équipements de rénovation énergétique à 5,5 %, détaillée dans la fiche sur les travaux de rénovation d'un logement. Si vous comparez un devis de 2024 et un devis de 2026 pour les mêmes travaux, vérifiez le taux avant de comparer les montants.

Franchise en base : facturer sans TVA quand on est indépendant

Un indépendant, micro-entrepreneur ou non, ne facture pas de TVA tant que son chiffre d'affaires reste sous les seuils de la franchise en base. Pour 2026, ils sont inchangés : 37 500 € de chiffre d'affaires l'année précédente pour les prestations de services et les professions libérales, 85 000 € pour le commerce et l'hébergement, avec des seuils majorés de 41 250 € et 93 500 € pour l'année en cours, d'après la fiche de service-public.fr sur la franchise en base. Le seuil unique de 25 000 € annoncé par la loi de finances pour 2025 a été abandonné.

Sous la franchise, la facture est établie hors taxes et porte la mention « TVA non applicable, article 293 B du CGI ». L'oubli de cette mention expose à un redressement lors d'un contrôle. En contrepartie, l'indépendant ne récupère pas la TVA sur ses propres achats : un ordinateur à 1 200 € TTC lui coûte 1 200 €, là où une entreprise assujettie n'en supporte que 1 000 €.

Le franchissement du seuil majoré fait basculer dans la TVA dès le premier jour de dépassement ; le dépassement du seuil de base sans atteindre le seuil majoré ne fait basculer qu'au 1^er janvier suivant. Le passage à la TVA n'est pas neutre sur les prix. Face à des clients particuliers, qui ne récupèrent rien, un tarif de 1 000 € devient 1 200 € ou, si vous absorbez la taxe, 833 € de recette nette. Face à des entreprises, le HT reste le seul chiffre qui compte, puisqu'elles déduisent la TVA que vous leur facturez.

Raisonner en HT ou en TTC selon l'interlocuteur

La règle tient en une ligne : un professionnel pense en hors taxes, un particulier paie en toutes taxes comprises. Un freelance qui compare son revenu à un salaire commet souvent l'erreur de partir du TTC encaissé. Sa recette réelle est le HT, sur lequel il paiera ensuite ses cotisations. Le calculateur de charges salariales et patronales montre ce que coûte un salarié à une entreprise ; c'est ce coût complet, et non le net, qu'il faut mettre en face d'un tarif HT pour comparer les deux statuts, puis convertir en net avec le simulateur brut en net.

Pour un indépendant qui approche du seuil de franchise, l'anticipation vaut mieux que la découverte en fin d'année. Annoncer dès le devis un tarif « HT, TVA en sus le cas échéant » à une clientèle professionnelle évite toute renégociation. Auprès de particuliers, la bascule à 20 % se prépare par une hausse progressive des prix ou par une sélection des missions, plutôt que par un rattrapage brutal en janvier.