Calcul des frais kilométriques

Vingt-sept kilomètres pour aller travailler, autant pour rentrer, deux cent vingt jours par an : au moment de remplir la déclaration de revenus, la question revient. Faut-il laisser l'administration appliquer sa déduction forfaitaire de 10 %, ou prendre le temps de déclarer ses frais réels ? La réponse tient dans un chiffre, celui que le barème kilométrique attribue à vos trajets.

Le simulateur ci-dessus applique le barème 2026 à votre situation : type de véhicule, puissance fiscale, distance parcourue dans l'année, majoration pour un modèle électrique. Il affiche le montant déductible, la formule utilisée et le coût moyen par kilomètre que l'administration vous reconnaît.

Ce montant n'est qu'une pièce du raisonnement. La suite explique ce qu'il couvre et comment le comparer à l'abattement de 10 % avant de choisir.

À quoi sert le barème kilométrique

Le barème répond à deux usages. Côté impôt sur le revenu, un salarié qui renonce à la déduction forfaitaire de 10 % déduit ses frais de déplacement sans avoir à justifier chaque plein ni chaque facture d'entretien. Côté employeur, il sert à rembourser les indemnités kilométriques d'un salarié qui utilise son véhicule personnel ; dans la limite du barème, ces remboursements sont exonérés de cotisations sociales.

Pour la déclaration 2026, le barème est reconduit sans changement. Service-public.fr précise que la dernière revalorisation remonte à 2023, à hauteur de 5,4 %. Si vous avez fait le calcul l'an dernier avec le même kilométrage, le résultat ne bouge pas.

Comment se calcule la déduction

Il vous faut deux informations. La puissance fiscale figure sur votre carte grise, au champ P.6, sous l'intitulé « puissance administrative nationale ». La distance annuelle se reconstitue à partir de vos jours travaillés multipliés par l'aller-retour, plus les déplacements professionnels ponctuels.

Le barème découpe ensuite la distance en trois tranches. Pour une voiture, la première va jusqu'à 5 000 km et applique un coefficient par kilomètre. La deuxième, de 5 001 à 20 000 km, combine un coefficient plus faible et un montant fixe qui représente les frais indépendants du kilométrage, assurance ou dépréciation. La troisième, au-delà de 20 000 km, revient à un simple coefficient. Les valeurs officielles sont publiées au Bulletin officiel des finances publiques.

Prenons une voiture de 5 CV et 12 000 km dans l'année. La distance tombe dans la deuxième tranche : 12 000 × 0,357 + 1 395 = 5 679 €, soit 0,473 € par kilomètre. Avec 4 000 km, la première tranche s'applique : 4 000 × 0,636 = 2 544 €, un coût au kilomètre plus élevé puisque les frais fixes se répartissent sur moins de trajets. Les motos de plus de 50 cm³ et les cyclomoteurs ont leurs propres tableaux, avec des tranches à 3 000 et 6 000 km, que le simulateur affiche quand vous les sélectionnez.

Ce que le barème couvre, et ce qu'il laisse de côté

Le montant obtenu est forfaitaire. Il englobe la dépréciation du véhicule, l'entretien, les réparations, les pneus, le carburant et l'assurance : une facture de garage ne s'ajoute pas par-dessus, elle est déjà comptée.

Trois postes restent en dehors et se déduisent en plus, pour leur montant réel et sur justificatifs : les péages, les frais de stationnement liés au travail et les intérêts de l'emprunt contracté pour acheter le véhicule, au prorata de son usage professionnel. Le simulateur ne les intègre pas, à vous de les additionner au résultat.

Le barème n'est pas une obligation. Un contribuable dont les dépenses effectives dépassent le forfait peut les déclarer telles quelles, à condition de toutes les justifier. Pour la grande majorité des salariés, le barème reste à la fois plus avantageux et plus simple.

Trajets domicile-travail : la limite des 40 km

Les kilomètres entre votre domicile et votre lieu de travail sont déductibles, dans une limite. Au-delà de 40 km de distance, seuls les 40 premiers kilomètres de chaque trajet sont retenus, sauf circonstance particulière à justifier. L'administration n'en dresse pas de liste fermée : elle admet les motifs liés à l'emploi, précarité, mutation ou difficulté à trouver un poste près de chez vous, et les circonstances familiales ou sociales qui ne relèvent pas de la convenance personnelle, comme l'état de santé, l'activité du conjoint ou la scolarité des enfants. La règle est détaillée dans les questions fréquentes d'impots.gouv.fr sur les frais professionnels.

Un seul aller-retour par jour est admis en principe ; un second trajet le midi suppose que vos horaires ou l'absence de restauration à proximité l'imposent. Un salarié à 27 km de son entreprise, présent 220 jours, totalise 27 × 2 × 220 = 11 880 km sans avoir à s'expliquer. Le même salarié habitant à 55 km ne déclare que 40 × 2 × 220 = 17 600 km, à moins de justifier d'une telle circonstance dans une note jointe à sa déclaration.

Frais réels ou abattement de 10 % : comment trancher

La déduction de 10 % s'applique automatiquement sur vos salaires, sans rien à justifier. Opter pour les frais réels revient à la remplacer par le total de vos dépenses professionnelles : frais kilométriques, repas pris hors du domicile faute de solution sur place, autres frais liés à l'activité. L'option se prend chaque année, dans les cases 1AK à 1DK de la déclaration, avec le détail des frais dans une note.

Le raisonnement tient en une soustraction. Avec un salaire net imposable de 30 000 €, l'abattement vaut 3 000 €. Le salarié de l'exemple, 5 CV et 12 000 km, déduit 5 679 € au titre des seuls kilomètres, soit 2 679 € de plus. Sur une tranche marginale à 11 %, l'économie d'impôt approche 295 € ; à 30 %, elle dépasse 800 €. Le calcul s'inverse pour un salarié qui habite à 6 km de son bureau : 2 500 km par an donnent 1 590 € en 5 CV, loin des 3 000 € du forfait.

Le revenu à retenir est le net imposable, en bas du bulletin de décembre, et non le net versé sur votre compte. Si vous partez d'un montant brut, notre convertisseur de salaire brut en net donne un ordre de grandeur. L'option pour les frais réels réduit votre impôt, donc le taux de prélèvement à la source appliqué à partir du mois de septembre suivant.

Véhicule électrique : 20 % de plus

Depuis l'imposition des revenus 2020, le résultat du barème est majoré de 20 % pour les véhicules exclusivement électriques. Les hybrides, rechargeables ou non, et les modèles à hydrogène restent au barème de base. La majoration compense un prix d'achat plus élevé que le coefficient thermique ne reflète pas.

Dans notre exemple, le salarié en 5 CV passe de 5 679 € à 6 814,80 € pour les mêmes 12 000 km. Vérifiez tout de même la puissance fiscale de votre modèle électrique au champ P.6 de la carte grise : elle ne se devine pas à partir de la puissance du moteur, et c'est elle qui fixe la ligne du barème.

Trois réflexes avant de cocher la case frais réels

Conservez vos justificatifs pendant trois ans, le délai pendant lequel l'administration peut revenir sur votre déclaration. Pas les factures de carburant, le barème vous en dispense, mais ce qui prouve la distance et sa nécessité : carte grise à votre nom ou à celui de votre conjoint, attestation de l'employeur, planning ou contrat qui établit vos jours de présence, tickets de péage et de parking si vous les ajoutez.

En covoiturage, seul le conducteur applique le barème, pour la totalité des kilomètres de son véhicule, et les participations versées par ses passagers réduisent d'autant la somme qu'il déduit. Le passager, lui, ne déduit que ce qu'il a réellement payé, sur justificatif.

Avec plusieurs véhicules dans l'année, le barème s'applique à chacun séparément, avec sa puissance fiscale et ses kilomètres propres. Additionner les distances sur un seul calcul vous ferait glisser dans une tranche moins favorable : faites deux passages dans le simulateur et ajoutez les résultats.